个体工商户如何纳税(个体工商户需要缴纳哪些税)
2021年的新政中,个体工商户的纳税成为了很多商户们的关注点,个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金,对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……这也让很多商户对于新政下的纳税方法和条目不太清楚,那么个体工商户如何纳税?个体工商户需要缴纳哪些税?本期经理人网小编为你你详细解答个人工商户纳税的相关内容!
一、个体工商户如何纳税
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定,如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收;具备一定情形的由税局核定征收率征收,大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。
如下为《个体工商户建账管理暂行办法》规定:
(1)个人所得税
这里所说的个人所得税分两种,一是以个体工商户为主体缴纳的,适用个税税率表如下:
经营所得适用,本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
含速算扣除数的经营所得适用税率表:
适用个税税率表如下:
(2)增值税
任何主体,包括个人,只要销售增值税应税货物,都应开具相应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税。
税收计算方法分为一般税收计算和简单税收计算,按月或季度缴纳。
个体工商户属于小规模纳税人的,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的,免征增值税。
在这种情况下,叔叔的香肠粉店属于餐饮和住宿服务,适用的增值税征收率为3%。
疫情期间有新政:
无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,都适用这个政策。
(3)税金及附加
有增值税就有税金及附加,我们案例中的大叔肠粉店,要交的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,印花税(有关登记资金账簿需要缴纳印花税)。
如果店面所占土地是自己的,那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。
个体工商户申报流程
1、以山东省为例,打开浏览器(ie,360,搜狗均可)搜索“山东省电子税务局”,选择有官网字样标注的点击进入。
2、进入官方页面后,点击“我要办税”。
3、点击“纳税申报注册”。
4、按提示填写单位信息完成注册即可登入使用
二、个体工商户需要缴纳哪些税
个体户一般为增值税的小规模纳税人,纳税办法由税务确定:
查账征收的:
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。
个体工商户纳税标准:
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
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