个体工商户如何纳税(个体工商户需要缴纳哪些税)

2022-01-18 15:44 713浏览

  2021年的新政中,个体工商户的纳税成为了很多商户们的关注点,个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金,对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……这也让很多商户对于新政下的纳税方法和条目不太清楚,那么个体工商户如何纳税?个体工商户需要缴纳哪些税?本期经理人网小编为你你详细解答个人工商户纳税的相关内容!

  一、个体工商户如何纳税

  根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定,如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收;具备一定情形的由税局核定征收率征收,大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。

  如下为《个体工商户建账管理暂行办法》规定:

  (1)个人所得税

  这里所说的个人所得税分两种,一是以个体工商户为主体缴纳的,适用个税税率表如下:

  经营所得适用,本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

  含速算扣除数的经营所得适用税率表:

  适用个税税率表如下:

  (2)增值税

  任何主体,包括个人,只要销售增值税应税货物,都应开具相应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税。

  税收计算方法分为一般税收计算和简单税收计算,按月或季度缴纳。

  个体工商户属于小规模纳税人的,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的,免征增值税。

  在这种情况下,叔叔的香肠粉店属于餐饮和住宿服务,适用的增值税征收率为3%。

  疫情期间有新政:

  无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,都适用这个政策。

  (3)税金及附加

  有增值税就有税金及附加,我们案例中的大叔肠粉店,要交的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,印花税(有关登记资金账簿需要缴纳印花税)。

  如果店面所占土地是自己的,那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。

  个体工商户申报流程

  1、以山东省为例,打开浏览器(ie,360,搜狗均可)搜索“山东省电子税务局”,选择有官网字样标注的点击进入。

  2、进入官方页面后,点击“我要办税”。

  3、点击“纳税申报注册”。

  4、按提示填写单位信息完成注册即可登入使用

  二、个体工商户需要缴纳哪些税

  个体户一般为增值税的小规模纳税人,纳税办法由税务确定:

  查账征收的:

  1、按营业收入交5%的营业税

  2、附加税费

  (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

  (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

  (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。

  个体工商户纳税标准:

  1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

  2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

  3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

  4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

  法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

  第六十一条

  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

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