增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别、区分标准、划分依据

2022-04-14 13:43 1459浏览

  增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,这两类纳税人在税款计算方法、适用税率(征收率)以及管理办法上都有所不同,很多经营者对其划分了解不太多,本期经理人网小编带来了增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别、区分标准、划分依据!希望对你有足够帮助!

  小规模纳税人

  采用简易计税方法计算增值税应纳税额(不允许抵扣进项税额)。

  为持续推进放管服(简政放权、放管结合、优化服务的简称)改革,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。

  小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

  一般纳税人

  ①通常采用一般计税方法计算增值税应纳税额,可以依法使用增值税专用发票;

  ②一般纳税人也存在按简易计税方法计算缴纳增值税的情形。

  一般纳税人和小规模纳税人划分标准

  一般纳税人和小规模纳税人划分的基本标准是纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平。

  (1)基本标准

  自2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

  (2)会计核算水平

  小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以成为一般纳税人。

  在一般情况下,销售额达标——应登记为一般纳税人;销售额未达标但会计核算水平健全的,可办理一般纳税人登记。

  特殊规定

  (1)不登记为一般纳税人:

  年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(即除个体工商户以外的其他自然人)按小规模纳税人纳税。

  (2)可以选择按小规模纳税人纳税:

  纳税年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税。#小规模纳税人与一般纳税人区别#

  增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别:

  1、营业额不同

  小规模纳税人的营业额一般要求在五百万以内,在十二个月期间营业额累计达到五百万以上 税务局就会强制要求申请成为一般纳税人。

  2、税率不同

  小规模纳税人一般适用百分之三税率一般纳税人会高一些,根据所处的行业可能会适用百分之六百分之九百分之十三等。

  3、发票权限不同

  小规模纳税人销售货物一般只能开具普通发票,一般纳税人销售货物既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票。

  4、是否可以抵扣进项税不同

  小规模纳税人取得增值税专用发票后只能冲成本不能抵税,而一般纳税人取得增值税专用发票后是可以抵税的。

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