企业如何做税务筹划（企业进行税务筹划的六种方式）

　　税务筹划，是指企业在税法允许的情况下，通过经营、投资、理财等活动，进行事先的筹划以及安排，尽可能地减轻企业的税收负担，实现企业利润最大化。很多人会误以为税务筹划就是偷税漏税，企业进行税务筹划的目的是为了在税法允许的范围内，降低企业的税收成本，并不等同于偷税漏税。

　　一、企业如何做税务筹划

　　1、核定征收

　　在园区成立个人独资企业、个体户或有限合伙企业，享受个人经营所得核定征收，税赋由40%降为3%左右。能够为企业节税超过90%。

　　2、财政奖励

　　公司在园区成立新公司、子公司或者分公司，对外经营承接业务都在园区缴纳税收，享受地方的财政扶持。

　　3、服务外包

　　假设公司在北京，北京公司承接业务后，可以分包给开发区的公司完成。如此操作，北京公司的增值税可以抵扣，而所得税也可以冲抵。

　　4、股权核定(有限合伙)

　　将股权评价转让至园区企业，购买方以既定价格从园区企业手中购买公司股权，利用园区对于股权转让的优惠政策，两次股权转让，购买方从原来股东手中直接购买股权，自然人需要交20%股权转让个人所得税。

　　筹划后原有股东先将股权转让至园区，购买方从合伙企业手中购买标的公司股权。通过对该有限合伙生产经营所得核定征收，第二次转让税负为总交易金额的3.5%。

　　5、灵活用工

　　自从社保入税之后，企业的用工成本也越来越大了。但是2020年人社部等四部委联合发布意见指出，鼓励企业灵活安排工作时间，鼓励符合规定的复工企业实施灵活用工措施。通过员工共享解决企业资金压力，既能帮助特定人员合法合规地增加收入，还能实现企业和员工之间的平衡。

　　灵活用工将劳动关系转化为劳务关系，以核定征收和委托代征为依据，合法合规为企业优化用人结构，使原公司收入提升近30%，企业节省成本超20%。

　　6、个人代开

　　企业与个人发生经营性业务后，企业付款给个人，个人提供服务协议、身份证复印件、受票方信息表，由园区工作人员进行代开发票开具工作，从税务机关代开发票，合规取得增值税普通发票及附加税和个人经营所得税的完税凭证。个税按照个人生产经营所得的0.5%-1.5%代扣代缴。

　　二、税务筹划的目标

　　1、规范企业纳税行为

　　2、合理降低税收支出

　　3、有效防范纳税风险。

　　具体表现两个方面：

　　(1)减少应纳税额、延期纳税(也称递延纳税)

　　(2)换句话说：少交税晚交税。

　　三、税务筹划的客观条件是什么

　　首先依法治税是进行税务筹划的前提。税务筹划是以现行税制为基础的，如果某一地区的实际税收经营不是以现行税法为依据，而是以其他类似收入指标的因素为依据，那么进行税务筹划就失去了实际意义，因为前提条件已经消失，这是企业进行税务筹划应注意的首要问题。

　　其次由于税法作为一种法律既有稳定性也有一定的灵活性和变动性，所以进行税务筹划应该时刻关注税法的变化。在体制转轨尚未完成、税法调整较为频繁的现阶段，此点尤应重视，因为税法一旦调整，税务筹划的依据可能消失或改变，筹划的结果就完全可能与当初进行筹划的预期相反。换言之，企业的决策者和财务人员应当重视税法的变化、调整，据此相应调整税务筹划的策略和方法。任何一个税法的调整，其内容本身就可能是新的税务筹划的基础，但关键在于决策者如何因地制宜地运用税务筹划手段，来实现企业的利润增长。