注意!财务不能错过税务筹划的18种方法

　　税务筹划是指在合法的条件下，在税法规定的范围内，企业可以通过对自己的经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，来尽可能的获得“节税”的税收利益的行为。不同的企业做税务筹划得到的效果是不同的，我们在做的过程中应该多多注意它的杠杆作用，充分掌握和了解清楚现在的政策优惠，才能把这一项工作做到最好。

　　一、税务筹划的方法

　　1、利用所得税税收优惠政策，合理选择投资地区与行业。

　　目前，国家政府以及税务部门频频出台所得税税收优惠政策，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

　　因此，企业选择此种方式开展所得税筹划，其可供选择的优惠政策主要包含：

　　(1)低税率及减计收入优惠政策;

　　(2)产业投资的税收优惠;

　　(3)就业安置的税收优惠等。

　　2、利用存货计价方法开展税务筹划

　　存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

　　3、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

　　企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

　　4、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

　　费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

　　5、运用合理的折旧方法，最大限度减轻企业所得税税负。

　　对于企业来说，折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值。这即是说，折旧的计提将直接关系到企业当期成本、费用大小以及利润高低和应纳所得税的多少。采用的折旧方法不同，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业也可以合理利用折旧方法开展税收筹划。

　　6、利用费用扣除标准，在法律允许范围内最大限度进行费用列支。

　　费用列支是应纳所得税额的递减因素，所以，在税法允许范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。不过，运用此种方法进行筹划，还需要注意各项费用的节税点的控制。

　　二、税务筹划的三大准则

　　1、合法性准则

　　避税是合法的，是企业应有的经济权力。合法躲避税收与偷税、偷税以及招摇撞骗钻税法空子有质的差异。

　　2、事前谋划准则

　　事前谋划准则是指交税人的谋划行为是在详细的事务产生之前进行的，因此这些活动或行为就归于超前行为，需求具有超前意识才干进行。假如某项事务现已产生，相应的交税成果也就产生了，税收的谋划也失去了其效果。

　　3、大局性准则

　　国家在拟定税法时还拟定有许多税收优惠方针，而要享用到这些税收优惠方针，可能要支付必定的本钱，但是支付的本钱大，仍是享用的优惠方针大，应当作个比较，不能捉襟见肘，捡了芝麻却丢了西瓜，要有大局观。

　　三、税务筹划的意义

　　1、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力

　　(1)有利于增加企业可支配收入。

　　(2)有利于企业获得延期纳税的好处。

　　(3)有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。

　　(4)有利于企业减少或避免税务处罚。

　　2、有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

　　(1)有利于国家税收政策法规的落实。

　　(2)有利于增加财政收入。

　　(3)有利于增加国家外汇收入。

　　(4)有利于税收代理业的发展。