小微企业税收优惠政策有哪些?这份汇总清单送给你,全了

2022-04-15 16:27 581浏览

  为了支持小微企业发展,税务部门出台了一系列针对小微企业的增值税和企业所得税优惠政策。那么小微企业税收优惠政策有哪些呢?经理人网(www.jingliren.org)小编对相关规定进行了梳理。一起来看看吧!

  一、小微企业税收优惠政策有哪些

  为进一步支持小微企业发展,财政部、税务总局近期发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(以下简称《公告》):2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  据介绍,《公告》所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。其中,从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

  特别提醒,如果是在年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,依据以上文件,按照减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、小微企业税收怎么算

  年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

  《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

  (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

  (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  三、小微企业挣100万交多少税

  20%。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  100万应税所得额(应交税利润)要交5万元的企业所得税。(为正常25%税率的1/4,为2018年小微企业优惠政策的1/2。)如果应税所得额(应交税利润)为150万元,则应交企业所得税为100*25%*20%+(150-100)*50%*20%=10万元。

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