透析企业财务管理包括 不寻常的企业财务管理的影响

流动资产管理的具体内容

存货占流动资产比重较大，一般约为40%~60%，而对于商业企业这个比例可高达80%，存货利用程度的好坏，对超市财务状况影响极大，因此加强存货的规划与控制，使存货保持在最优水平上，已成为企业财务管理的一项非常重要的内容。要想保持一定量的存货必定有一定的成本支出，而备存货的有关成本主要包括：采购成本：指从供应商那里获得商品而支出的成本。包括订货成本和购置成本。订货 成本主要是信息收集，交流的成本，在先进的连锁企业EOS系统，大大降低了订货成本，提高了效率，当然还有一个与供应商谈判的成本。而购置成本则是购入商品本身的价值，同时要注重商品品质的保证。 储存成本，指为对存货保存、加工等的成本，还包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损等。 缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，当不确定的因素发生后，供应链的某些环节出现问题，导致缺货造成拖欠发货商和丧失销售机会的损失（还包括需要主观估计的商营损失）。

鉴于股份集团化公司企业财务管理目标的双重性，既执行股份制企业的企业财务管理，进行筹资，投资和股份分配的管理。又要对整体集团公司进行经济的预测、计划、控制、监督和决策。创“公司总价值极大化”的企业财务管理目标，除上述的分层次管理外，具体的在筹资方面，我认为筹资的决策问题是企业财务管理的主要内容。

资金的筹集来源会形成企业的长期债务资本，与企业内部资本即权益资本形成企业的资本结构，最佳资本结构应是使公司总价值最高，同时资本成本最低的结构。筹资而形成的负债比率，应控制在40％，最高不超60％的幅度内。在投资方面，应尽量降低投资风险，所以首先应建立围绕企业长期效益，和总体效益为目的的“投资责任中心”来具体实施，各项投资管理工作。例如投资方向的选择，应遵循企业专业化，集团总部综合化的原则。使成员企业各自发挥专业优势，减少交叉经营，避免相互蚕食，在总部综合经营的指导下，相互支持，联手购销。投资决策的确定应注重“经营性投资”方案的确定。“事业性投资”、“福利性投资”应相对控制。在“经营性投资”中，获取经济效益。

综上所述，要搞好投资管理，还必须实施规范的投资工作程序和健全的投资管理制度。结合投资过程的控制和监督，保护投资资金不受损失和有效的预期收回。最后还应对投资的效益进行分析和考核，总结经验，扬长避短，使企业有限的资金，发挥最大的效益。资金管理是企业财务管理的中心，强化资金管理首先必须大胆的改革，把在理论上一直包括在企业财务管理中的资金管理，从企业财务管理中分离出来，重新界定企业财务管理与资金管理的内涵和职责问题，企业财务管理应侧重财务计划、预测、决策、调控，以及对内对外的财务报告等问题。而资金管理应侧重筹资、集资、股利分配、银行往来、金融拆借及结算往来等工作。

这种文化所蕴涵的友情以及人人为我、我为人人的精神，实际上源于公司的管理系统。Setpoint公司建立了一种人人都参与现金管理流程的文化。这种流程从该公司的管理系统开始，让公司的全体员工极其准确地记录他们那些具体项目的进度。通过使用这些信息，Knight能够迅速地预测现金流，并决定需要多少现金支付公司的债务。他从未感到意外。实际上，他有足够的时间拉响警报。而当警报解除时，公司员工知道要做些什么，并马上付诸行动。除了Joe Knight，公司里还有两位名为Joe的人，即Joe Cornwell和Joe VanDenBerghe。他们俩在1992年共同创建了Setpoint公司，后来和Joe Knight一起发展了公司的管理系统。Cornwell相信，公司的价值根植于它的会计系统中，同样，它的许多问题也来自这个系统。他和Knight一起，开始重新思考一个以项目为基础的公司应该怎样在内部管理好它的数字，在此过程中，他们常常挑战会计惯例。

于是，Setpoint公司管理项目的独特方法诞生了，这种方法滥觞于Joe们思考和确定公司毛利和营运费用的独特方式，是该公司管理系统的里程碑。该公司的员工根据这些关键数字来决定怎样开展工作最有效，他们利用这些数字的成效越好，公司就越突出。流程也能激励人现在，每周一上午11点都举行周例会。我们在周一不只是看看预算和工时而已，项目工程师Brad Stryker说，我们在整个星期都在监控这些数字，并据以决策。例如，考虑到价格差异，我们应该采购零部件X或者零部件Y吗？我们是否应该在这个项目增加15个工时的投入来完成这样那样的工作？这是一个持续的每天都进行的流程。它也不仅仅是关于找到削减成本的方法那么简单。

确定国有企业财务管理的依据　

首先，政府监管社会经济组织的相关法规，是国有企业财务管理最基本的依据，主要包括：《公司法》中关于企业设立的财务规定、发行股票与债券的财务规定、利润分配的规定；《证券法》中关于企业股票、债券上市流通的财务规定；《税法》中关于成本费用计税标准的规定；《会计准则》中关于会计政策选择的规定等等。这些法规具有普遍性的特点，针对社会所有企业都会遇到的相同问题而制定，是对所有企业共同的财务约束。

■国家投资者对国有企业上述企业财务管理内容的有关制度、规定，是国有企业财务管理的特有依据。这些制度、规定具有个别性的特点，即需要对各个企业分别制定，其原因在于不同企业的财务活动各异，相应的财务制度必然各有不同，不可能普遍适用。所谓财务制度，只能是投资者为了保护自身利益，保证被投资企业有效地开展经营活动，而由投资者与经营者共同协商制定的企业内部制度。财务制度与国家法规中涉及企业财务的有关规定之间，界限分明，一个解决个别性问题，一个解决普遍性问题，不能将二者混合在一起，更不能以行政命令的方式要求所有企业必须执行统一的财务制度，这不符合建立现代企业制的要求，也违背了市场经济规律。　总之，国有企业财务管理的依据应当是二层次的，而不是单一层次。这种与非国有企业的企业财务管理依据相一致的标准设定，符合国家的国有企业所有者职能与社会管理者职能相分离的原则。　

第■选择国家对国有企业实施企业财务管理的形式　在国家分离了国有财产投资者和社会经济管理者的不同职能后，其对国有企业的企业财务管理就不能再以下达行政命令的形式，按行政办法实施，而只能按对企业所有权的大小（对国有独资企业拥有全部所有权，对国家控股企业按投资比例拥有部分所有权），通过企业里作为国有股权代表的董事长或董事来进行。代表国有股权的董事长或董事，并不管理企业的具体财务事务，也不直接插手企业的日常经营，而是行使董事职权，即上文提到的投资者对被投资对象的企业财务管理内容，对企业的重大财务活动实施决策、监督和调控职能。　为了解决国有企业出资者缺位问题，明确出资者主体，也为了落实企业法人财产权，理顺企业产权关系，使国有企业成为摆脱行政束缚的独立的市场主体，依据委托——代理理论，可以实行国有产权代理经营制。